إهداء
تمهيد
القسم الاول: مالية الدولة
الفصل التمهيدي: مدخل الى المالية العامة
المبحث الاول: ماهية المالية العامة والقانون المالي
المطلب الاول: تعريف القانون المالي والضريبي
المطلب الثاني: علاقة القانون المالي بالعلوم الاخرى
اولا: علاقة القانون المالي بعلم السياسة
ثانيا: علاقة القانون المالي بعلم الاقتصاد
ثالثا: علاقة القانون المالي بالمالية العامة
رابعا: علاقة القانون المالي بعلم المحاسبة
المطلب الثالث: علاقة القانون المالي بفروع القانون الاخرى
اولا: ارتباط القانون المالي بالقانون الدستوري
ثانيا: ارتباط القانون المالي بالقانون الاداري
ثالثا: علاقة القانون المالي بفروع القانون الخاص
المبحث الثاني: الجذور التاريخية لمفاهيم المالية العامة
المطلب الاول: المالية العامة العادية والمالية العامة الاستثنائية
المطلب الثاني: نشأة الموازنة العامة
المطلب الثالث: ظهور وزارة المالية
المطلب الرابع: تطور دور البرلمان فـي مجال المالية العامة
المبحث الثالث: تأثير تطور دور الدولة على المالية العامة
المطلب الاول: خصائص المالية العامة التقليدية
اولا: مبدأ حياد الموازنة
ثانيا: مبدأ حصر النفقات
ثالثا: مبدأ التوازن المالي
المطلب الثاني: تأثير الحروب العالمية على دور الدولة
المطلب الرابع: تأثير الدور التدخلي للدولة على المالية العامة
المطلب الخامس: تأثير الصدمة النفطية فـي السبعينات على المالية العامة
المبحث الرابع: مفهوم السياسة المالية وحدودها
المطلب الاول: سياسة التوازن المالي غير المقصودة (التلقائية)
المطلب الثاني: السياسة المالية المقصودة (الإرادية)
المطلب الثالث: حدود السياسة المالية
الباب الاول: ماهية الموازنة العامة
الفصل الاول: الموازنة العامة فـي لبنان
المبحث الاول: تعريف الموازنة العامة وخصائصها
المطلب الاول: تعريف الموازنة العامة
المطلب الثاني: خصائص الموازنة العامة
اولا: الصفة التشريعية
ثانيا: الصفة التقديرية
ثالثا: اولوية النفقات على الواردات
رابعا: اجازة الجباية والانفاق
المطلب الثالث: تمييز مفهوم الموازنة العامة عن غيره من المفاهيم
اولا: الموازنة العامة وقطع حسابها
ثانيا: الموازنة العامة والميزانية العمومية
ثالثا: الموازنة العامة والموازنة التخطيطية
المطلب الرابع: انواع الموازنات العامة
اولا: الموازنة التقليدية
ثانيا: موازنة الاداء والبرامج
ثالثا: الموازنة الصفرية
المبحث الثاني: مبادئ الموازنة العامة
المطلب الاول: مبدأ وحدة الموازنة
اولا: تعريف المبدأ الوحدة
ثانيا: حسنات مبدأ الوحدة
ثالثا: الاستثناءات على مبدأ الوحدة
المطلب الثاني: مبدأ شمول الموازنة (منع المقاصة)
اولا: تعريف مبدأ الشمول
ثانيا: مبررات اعتماد مبدأ الشمول
المطلب الثالث: مبدأ الشيوع (عدم تخصيص الواردات)
اولا: تعريف مبدأ الشيوع
ثانيا: الاستثناءات على مبدأ الشيوع
المطلب الرابع: مبدأ سنوية الموازنة
اولا: تعريف مبدأ سنوية الموازنة
ثانيا: مبررات اعتماد مبدأ السنوية
ثالثا: الاستثناءات على مبدأ سنوية الموازنة
المطلب الخامس: مبدأ توازن الموازنة
اولا: النظرية الكلاسيكية للتوازن
ثانيا: نظرية العجز المنتظم
ثالثا: تكريس مبدأ التوازن المالي فـي القانون
رابعا: التوازن المالي بعد تنفـيذ الموازنة
الفصل الثاني: اعداد الموازنة واقرارها
المبحث الاول: اعـداد الـموازنـة
المطلب الاول: السلطة الصالحة لأعداد الموازنة
المطلب الثاني: كيفـية اعداد الموازنة
اولا: التحضير فـي الوزارات المختصة
ثانيا: دور وزارة المالية
ثالثا: دور مجلس الوزراء
المطلب الثالث: كيفـية تقدير الواردات والنفقات
اولا: تقدير الواردات
ثانيا: تقدير النفقات
المبحث الثاني: اقرار الموازنة
المطلب الاول: تكوين مشروع الموازنة العامة
اولا: مشروع قانون الموازنة
ثانيا: الجداول الاجمالية والتفصيلية الملحقة بمشروع القانون
ثالثا: فذلكة الموازنة
المطلب الثاني: درس مشروع الموازنة فـي لجنة المال والموازنة
المطلب الثالث: مناقشة مشروع الموازنة واقراره فـي الهيئة الهامة
المطلب الرابع: القيود على حقوق السلطة التشريعية فـي حقل الموازنة
اولا: تحديد مهلة قصيرة لتصديق الموازنة
ثانيا: منع زيادة المبالغ الاجمالية للاعتمادات المقترحة
ثالثا: تخصيص دورة تشرين لمناقشة والبت بمشروع الموازنة العامة
رابعا: عدم جواز الغاء ادارة او وظيفة بإلغاء الاعتمادات
خامسا: عدم جواز ادراج الا المواد التي تتعلق مباشرة بتنفـيذ الموازنة
المطلب الخامس: درس الموازنة عندما تتكون السلطة التشريعية من مجلسين
الفصل الثالث: تنفـيذ الموازنة
المبحث الاول: مبدأ الفصل بين الوظائف الادارية والوظائف الحسابية
المطلب الاول: مفهوم المبدأ ومنشأه
المطلب الثاني: مبررات المبدأ
اولا: منع اساءة استعمال السلطة
ثانيا: مراعاة الاختصاص وحسن توزيع العمل
ثالثا: تأمين الرقابة وتسهيل مهام اجهزة الرقابة
المبحث الثاني: المحتسبون ومسؤوليتهم
المطلب الاول: انواع المحتسبين
اولا: فئات المحتسبين:
ثانيا: انواع المحتسبين (بالنظر الى طبيعة مهامهم)
ثالثا: المحتسبون الواقعيون والمحتسبون الرسميون
المطلب الثاني: مهام المحتسب ومسؤوليته
اولا: صلاحيات المحتسب
ثانيا: موجبات المحتسب
ثالثا: مسؤولية المحتسب
المطلب الثالث: معاونو المحتسب
اولا: موجبات امناء الصناديق
ثانيا: موجبات الجباه
المبحث الثالث: تنفـيذ واردات الموازنة
المطلب الاول: عمليات التحقق
اولا: تعريف التحقق
ثانيا: المرجع المختص بالتحقق
ثالثا: مهلة التحقق
رابعا: انواع جداول التكليف
خامسا: الاعلان والتبليغ عن مستندات التحقق
المطلب الثاني: عمليات الجباية
اولا: طرق التحصيل
ثانيا: مهلة التحصيل
ثالثا: تحصيل ديون الدولة الاخرى
المطلب الثالث: بيع اموال الدولة
اولا: طرق بيع اموال الدولة
ثانيا: المرجع الصالح للبت بالصفقة
المبحث الرابع: تنفـيذ النفقات
المطلب الاول: عـقـد النفقة
اولا: تعريف عقد النفقة
ثانيا: شروط صحة ونفاذ العقد
الشرط الاول: ان يصدر العقد عن المرجع المختص
الشرط الثاني: توفر الاعتماد اللازم للنفقة
الشرط الثالث: الحصول على تأشيرة مراقب عقد النفقات
المطلب الثاني: تصفـية النفقة
اولا: تعريف التصفـية
ثانيا: المرجع الصالح لإجراء التصفـية
ثالثا: مستندات تصفـية النفقة
رابعا: مهلة اجراء التصفـية
المطلب الثالث: صـرف الـنفقة
اولا: تعريف صرف النفقة
ثانيا: المرجع الصالح لأجراء صرف النفقة
ثالثا: كيفـية اصدار الحوالات
المطلب الرابع: دفـع الـنـفقـة
اولا: المحتسب بوصفه مدققا او دافعا
ثانيا: المحتسب بوصفه دافعا للنفقة
المطلب الخامس: تأدية النفقات بدون حوالة مسبقة
اولا: السلفات الدائمة
ثانيا: السلفات الطارئة
ثالثا: احكام مشتركة بين السلفات الدائمة والطارئة
المبحث الخامس: الاحكام الخاصة بصفقات اللوازم والاشغال والخدمات
المطلب الاول: المناقصة العمومية
اولا: الدعوة إلى المناقصة العمومية
ثانيا: توفـير دفاتر الشروط (أو ملفات التلزيم)
ثالثا: محتويات دفاتر الشروط (أو ملفات التلزيم)
رابعا: تقديم العروض
خامسا: فتح العروض
سادسا: تقييم العروض
سابعا: حظر المفاوضات مع العارضين
المطلب الثاني: المناقصة على مرحلتين
اولا: شروط استخدام المناقصة على مرحلتين
ثانيا: اجراءات المناقصة على مرحلتين:
المطلب الثالث: طلب عروض الأشعار
اولا: شروط استخدام طلب عروض الأسعار
ثانيا: إجراءات طلب عروض الأشعار
المطلب الرابع: طلب الاقتراحات للخدمات الاستشارية
اولا: شروط استخدام طلب الاقتراحات للخدمات الاستشارية
ثانيا: إجراءات طلب الاقتراحات للخدمات الاستشارية
المطلب الخامس: الشراء بالفاتورة
اولا: شروط الشراء بالفاتورة
ثانيا: اجراءات الدعوة إلى الشراء بالفاتورة
المطلب السادس: الاتفاق الرضائي
اولا: شروط الاتفاق الرضائي
ثانيا: إجراءات التعاقد بالاتفاق الرضائي
المطلب السابع: اتفاقات الإطار
اولا: شروط استخدام إجراءات الاتفاق الإطاري
ثانيا: اجراءات إرساء الاتفاق الإطاري
ثالثا: المتطلبات المتعلقة بالاتفاقات الإطارية
رابعا: المرحلة الثانية من إجراءات الاتفاق الإطاري
المبحث السادس: العمليات الخاصة بالخزينة
المطلب الاول: مال الاحتياط
اولا: تكوين مال الاحتياط
ثانيا: وجهة استعمال مال الاحتياط
المطلب الثاني: الودائع والكفالات
المطلب الثالث: سلفات الخزينة
اولا: تعريف سلفات الخزينة
ثانيا: شروط منح سلفات الخزينة
ثالثا: كيفـية اعطاء سلفات الخزينة
رابعا: تسديد سلفات الخزينة
الفصل الرابع: الرقابة على تنفـيذ الموازنة
المبحث الاول: الرقابة الادارية على تنفـيذ الموازنة
المطلب الاول: رقابة وزارة المالية
اولا: رقابة تنفـيذ الواردات
ثانيا: رقابة تنفـيذ النفقات
المطلب الثاني: رقابة التفتيش المالي
اولا: نطاق صلاحية التفتيش المالي
ثانيا: تكوين التفتيش المركزي
ثالثا: مهام التفتيش المركزي
رابعا: وسائل تنفـيذ التفتيش المالي
خامسا: صلاحيات المفتش
سادسا: واجبات المفتشين
سابعا: نتيجة اعمال التفتيش
ثامنا: الاعتراض على قرارات هيئة التفتيش
المبحث الثاني: رقابة ديوان المحاسبة
المطلب الاول: تعريف ديوان المحاسبة
المطلب الثاني: الجهات الخاضعة لرقابة ديوان المحاسبة
المطلب الثالث: الرقابة الادارية المسبقة
اولا: نطاق الرقابة المسبقة:
ثانيا: المعاملات الخاضعة للرقابة الادارية المسبقة:
ثالثا: كيفـية ممارسة الرقابة الادارية المسبقة
رابعا: الغاية من الرقابة الادارية المسبقة
المطلب الرابع: الرقابة الادارية المؤخرة
اولا: التقارير
ثانيا: بيانات المطابقة
المطلب الخامس: الرقابة القضائية
اولا: الرقابة القضائية على الحسابات
ثانيا: الرقابة القضائية على الموظفـين
ثالثا: القرارات التي تصدر عن الديوان فـي الرقابة القضائية على الموظفـين
رابعا: كيفـية إرسال الحسابات الى ديوان المحاسبة
خامسا: اجراءات الرقابة القضائية
سادسا: الاعتراض على قرارات الرقابة القضائية
المبحث الثالث: الرقابة البرلمانية
المطلب الاول: الرقابة البرلمانية اثناء تنفـيذ الموازنة
المطلب الثاني: الرقابة البرلمانية من خلال قانون قطع الحساب
اولا: اعداد قطع الحساب ومهل تقديمه
ثانيا: مضمون قطع حساب الموازنة
الباب الثاني: محتوى الموازنة
الفصل الاول: النفقات العامة
المطلب الاول: تعريف النفقة العامة
اولا: النفقة العامة مبلغ نقدي
ثانيا: تدفع من قبل شخص عام
ثالثا: تحقيق مصلحة عامة
المطلب الثاني: انواع النفقات العامة
اولا: الخدمات والمواد الاستهلاكية
ثانيا: الرواتب والاجور وملحقاتها
ثالثا: التحويلات
رابعا: الديون المتوجبة الاداء
خامسا: معاشات التقاعد وتعويضات نهاية الخدمة
سادسا: احتياطي الموازنة
سابعا: نفقات الانشاءات والتجهيزات
المطلب الثالث: ظاهرة تزايد النفقات العامة
اولا: اسباب اقتصادية
ثانيا: اسباب تتعلق بدور الدولة
ثالثا: اسباب ادارية
رابعا: اسباب مالية
خامسا: اسباب سياسية
الفصل الثاني: القروض العامة
المطلب الاول: مـاهيـة القرض العـام
اولا: تعريف القرض العام
ثانيا: تمييز القرض عن الضريبة
ثالثا: الطبيعة القانونية للقرض العام
المطلب الثاني: انواع القروض العامة
اولا: القروض الداخلية والقروض الخارجية
ثانيا: القروض الاختيارية والقروض الاجبارية
ثالثا: القروض قصيرة الاجل والقروض متوسطة وطويلة الاجل
رابعا: القروض السوقية والقروض الثنائية
خامسا: القروض الميسرة والقروض الصعبة
المطلب الثالث: طرق اصدار القروض العامة
اولا: الاكتتاب العام
ثانيا: البيع للبنوك
ثالثا: البيع فـي البورصة
المطلب الرابع: شكل سندات الاصدار
اولا: السندات الاسمية
ثانيا: السندات لحاملها
ثالثا: السندات المختلطة
المطلب الخامس: انقضاء القروض العامة
اولا: الوفاء بالقرض العام
ثانيا: تثبيت القرض العام
ثالثا: تبديل القرض العام
الفصل الثالث: النظرية العامة للضرائب
المبحث الاول: مفهوم الضريبة
المطلب الاول: تعريف الضريبة وخصائصها
اولا: الضريبة تأدية نقدية
ثانيا: للضريبة الصفة الجبرية
ثالثا: تجبى الضريبة بصفة نهائية
رابعا: ليس للضريبة مقابل معين
خامسا: هدف الضريبة تغطية الاعباء العامة
المطلب الثاني: القواعد الاساسية للضريبة
اولا: قاعدة مشروعية الضريبة
ثانيا: قاعدة عدالة الضريبة
ثالثا: قاعدة وضوح الضريبة
رابعا: قاعدة الملاءمة فـي الدفع
خامسا: قاعدة الاقتصاد فـي نفقات الجباية
المبحث الثاني: مطرح الضريبة
المطلب الاول: انواع الضرائب
اولا: الضريبة الواحدة والضرائب المتعددة
ثانيا: الضرائب المباشرة والضرائب غير المباشرة
ثالثا: الضرائب على الدخل
رابعا: الضرائب على رأس المال
خامسا: الضرائب على الانفاق
المطلب الثاني: تقدير مطرح الضريبة
اولا: طريقة المظاهر الخارجية
ثانيا: طريقة التقدير المقطوع
ثالثا: طريقـة الـتـصـريـح
رابعا: طريقة التقدير المباشر
المبحث الثالث: معدل الضريبة
اولا: اسلوب الضريبة التوزيعية
ثانيا: اسلوب الضرائب القياسية
المبحث الرابع: تحصيل الضريبة والتهرب منها
المطلب الاول: طرق تحصيل الضريبة
اولا: اسلوب الوفاء المباشر
ثانيا: اسلوب التأدية بالتقسيط
ثالثا: اسلوب التأدية بصورة دورية
رابعا: اسلوب الحجز من المنبع
المطلب الثاني: التهرب من الضريبة
اولا: انواع التهرب الضريبي
ثانيا: اسباب التهرب الضريبي
ثالثا: اثار التهرب الضريبي
رابعا: وسائل مكافحة التهرب الضريبي
المبحث الخامس: الازدواج الضريبي
المطلب الاول: مفهوم الازدواج الضريبي
اولا: وحدة المكلف
ثانيا: وحدة مطرح الضريبة
ثالثا: وحدة الواقعة المنشئة للضريبة
رابعا: وحدة نوع الضريبة
المطلب الثاني: انواع الازدواج الضريبي
اولا: الازدواج الداخلي
ثانيا: الازدواج الدولي
ثالثا: الازدواج المقصود
رابعا: الازدواج غير المقصود
المطلب الثالث: وسائل تلافـي الازدواج الضريبي
اولا: وسائل تلافـي الازدواج الداخلي
ثانيا: وسائل تلافـي الازدواج الدولي
الفصل الرابع: الآثار الاقتصادية والاجتماعية للإيرادات والنفقات العامة
المبحث الأول: الآثار الاقتصادية والاجتماعية للنفقات العامة
اولا: القيام بإشباع الحاجات العامة
ثانيا: تحقيق الاستقرار الاقتصادي
ثالثا: اعادة توزيع الدخل
المبحث الثاني: الآثار الاقتصادية والاجتماعية للإيرادات العامة
اولا: مراعاة الايرادات العامة للاعتبارات الاجتماعية
ثانيا: الإيرادات العامة كأداة لتحقيق الاستقرار الاقتصادي
القسم الثاني: مالية المؤسسات العامة
الفصل الاول: النظام المالي للمؤسسات العامة
المبحث الاول: ماهية موازنة المؤسسات العامة
المطلب الاول: مفهوم الموازنة المستقلة
المطلب الثاني: المرجع الصالح لإعداد والتصديق على موازنة المؤسسة العامة
اولا: إعداد مشروع موازنة المؤسسة العامة
ثانيا: إقرار مشروع موازنة المؤسسة العامة
ثالثا: التصديق على مشروع موازنة المؤسسة العامة
المبحث الثاني: تنفـيذ موازنة المؤسسة العامة
المطلب الاول: إجراءات تنفـيذ الإيرادات
اولا: مرحلة التحقق
ثانيا: مرحلة التحصيل
المطلب الثاني: إجراءات تنفـيذ النفقات
اولا: عقد النفقة
ثانيا: تصفـية النفقة
ثالثا: صرف النفقة
رابعا: دفع النفقة
المبحث الثالث: النظام المحاسبي فـي المؤسسات العامة
المطلب الاول: نظام المحاسبة التقليدي أو محاسبة الموازنة
اولا: طريقة القيد المنفرد
ثانيا: القاعدة النقدية
المطلب الثاني: نظام محاسبة الاستحقاق
اولا: مبدأ الاستحقاق
ثانيا: القيد المزدوج
المطلب الثالث: النظام المحاسبي وفقاً للتصميم العام لحاسبات الدولة والمؤسسات العامة
المبحث الرابع: الحسابات الختامية للمؤسسات العامة
المطلب الاول: قطع حساب موازنة المؤسسات العامة
المطلب الثاني: حساب الأرباح والخسائر
اولا: مضمون حقل الأعباء
ثانيا: مضمون حقل الإيرادات
ثالثاً: الميزانية العمومية
المطلب الرابع: حساب مهمة المحتسب
الفصل الثاني: النظام الرقابي للمؤسسات العامة
المبحث الأول: رقابة سلطة الوصاية الإدارية
المطلب الاول: رقابة مفوض الحكومة
المطلب الثاني: التصديق على بعض مقررات مجلس إدارة المؤسسة العامة
المبحث الثاني: رقابة وزارة المالية على المؤسسات العامة
المطلب الاول: التصديق على مجموعة من مقررات مجلس إدارة المؤسسة العامة
المطلب الثاني: رقابة المراقب المالي على المؤسسات العامة
المبحث الثالث: رقابة ديوان المحاسبة على المؤسسات العامة
المطلب الاول: رقابة لجنة الرقابة السنوية
المطلب الثاني: الرقابة الإدارية لديوان المحاسبة على المؤسسات العامة
اولا: الرقابة الإدارية المسبقة
ثانيا: الرقابة الإدارية المؤخرة
المطلب الثالث: الرقابة القضائية المؤخرة
اولا: الرقابة على الحسابات
ثانيا: الرقابة على الموظفـين